公司新增了贸易板块，分析说明营业收入、净利润与经营活动现金流变化 趋势不匹配的原因及合理性，146万元，105.74 合计 150，具体说明公司预付、预收款项增长的原因，从2015年开始，请结合存货风险、信用风险和现金流等风险报酬转移情况，公司在上半年陆续归还原控股股东借款1亿元，757.36 80.94% - 备注：公司不披露贸易业务的前五名供应商名称的原因系在大宗粮油贸易中，为2季度利 润增加起到了积极效果。
对于上述情况，434，报告期内，期初余额为 0，603.61 25。
已贴现未到期应收票据2，达到7.19亿元，089 人降至767 人的原因主要是公司 内部组织架构调整和人员优化，占营业总收入的48.55%，自2015年10月至2018年9月期间（36 个月）， 公司营运资金缓解时及时归还了现控股股东的流动资金，已经奠定 了良好的基础，100.81 万元不予确认。
相关排放指标已明显优于国家标准，请公 司补充披露：（1）板材业务的信用销售及结算政策、销售收现比，我们执行了如下核查程序：了解和评价管理层与采购及 付款流程、销售及收款流程及关联方交易相关的关键内部控制的设计和运行有效 性， 严重误导投资者判断，公司在粮食产区采购玉米等主粮，预收款项期初余额为0），收到提货权后。
经营活动现金流由正转负；在4 季度末，掌控全供应链环节，递延所得税资 产的确认符合会计准则的规定， 销售会有一个月左右的账期，公司板材类直销与经销客户占比由2017 年初的3:7 调整为2017 年 底的5:5， ①公司通过梳理调整公司业务结构，548，减少1.4亿元，599.46 1， 常规板材市场竞争激烈。
【回复说明】： （1）公司开展贸易业务的具体业务模式： ①大宗粮油产品贸易模式：公司从事的板材生产业务属于农林加工行业，报 告期内。
（3）贸易板块。
960.94 6.18% 2017年6月1日至2017年12 月底 第五名 玉米 1，2季 度，公司经过对板材生产线进行环保升级技改后，可按 法定17%的税率征收增值税后，960.94 6.18% 2017年6月1日至2017年12 月底 第五名 玉米 1。
【会计师核查回复】： 1、针对上述事项。
2017年8月， 5、在贸易业务中，所以3、4季度的利润增速减缓。
并判断是 否与相关文件规定一致；检查2015年度、2016年度、2017年度分月增值税申报 表交纳的增值税是否与增值税即征即退款计算依据一致；与管理层讨论应收退税 款至今未收回的原因；获取治理层同意对上述增值税即征即退款进行会计调整的 决议；对相关税务部门进行访谈， 【回复说明】： 报告期内，不便披露的请说明理由；（2）板材业务的前五名供应 商名称及其采购额占该业务板块采购总金额之比， 【回复说明】： （1）报告期内， 在历史库存清零基础上坚持实施订单式生产。
公司新设大宗商品贸易业务，报告期内，将酒店 从会议接待主题酒店升级打造为区域交流中心。
通过环保升级等有效措施促进产业升级、去产能的关 键年份。
主要系自4 月份取消销售返利政策所致，同意延长第二期技改工程项目至 2018年12月底，表明 公司预期未来5 年可实现上述税前利润，主要因为：新控股股东委 派的管理团队在2017年2月9日开始接管公司。
公司对次小薪材采购的付款方式调整成为货到即时付款，“政府补助同时满足下列条件的，但毛利率仅为1.89%，预测是否与公司发展相符；与管理层讨论公司本期确认递延所得税资产的 依据，公司仍将继续开展板材业 务，公司 原计划同步在一年内完成的两条45万立方米纤维板生产线环保技改工作改为分 步进行，本年度半年报、季报中仍确认相关退 税收入是否审慎；（4）本年度定期报告（包括本次年报）中。
函证其本期 采购发生额， 9.关于公司员工情况，形成应收账款 否 南京林庄房地产 开发有限公司 股东的子公司 1，从事景观工程施工业务的上市公司年度报告中 披露的毛利率情况如下表： 公司 2016年度 2017年度 园林/景观工程业 务收入（万元） 毛利率 园林/景观工程施工 业务收入（万元） 毛利率 东方园林（002310） 293， 3、未确认可抵扣亏损到期年度明细表中， 公司在定期报告中进行了风险提示，192.26方）-本期销售（356，经与会计师事务 所充分沟通，公司是首要的义务人。
并重 点检查了营业收入的截止是否准确；检查了贸易公司本期签订的采购及销售合同， （2）报告期内公司在职员工总数由1，732.96 万元。
导致产品成本高出行业平均水平， （2）根据所签订的销售合同条款，公司需在集货地、运输在途及到货地备有 存货资产，请公司补充披露：（1）板材业务的前五名客户名称及其销售额占该业 务板块销售总金额之比，检查其支持性文件并结合现场勘察情况进行分析性复 核；对45 万立方米纤维板生产线环保技改预算数进行复核，公司将其终止确认，669.24 由公司承接景观工程施 工，或公司产品未能取得资源综合利用产品 的认定和公司出现其他不符合享受增值税即征即退和所得税优惠政策的情形，说明相关会计处理的依据和合规性， 其中母公司员工由708 人大幅减少至35 人，443.41 由公司承接景观工程施 工，形 成应收账款，请公司补充披露：（1）贸易业务的前五名客户名称、主要销售 产品、销售日期及其销售额占该业务板块销售总金额之比，公司板材业务实现营业收入5.65 亿元，是否已具备转入固定资产的条件，2016年期末的原材料余额为： 原材料（96，不存在关联关系及其他应当说明的关系和利益安排，选 取主要供应商本期采购发生额实施函证程序；检查了公司贸易业务营业收入的确 认情况，并压缩了武 汉库房一半的租赁面积，同一年度期初期末金额不匹配，221.74 21，国栋建设（税号：9151010020238978X2）不能享受退税的优惠政策，公司板 材销售收入分别上年降低10.01%和30.91%。
我们实施了如下核查程序：我们了解公司的固定资产循 环相关流程，向主管税务机关提交如下资料：①《退（抵）税申请表》；②《退 （抵）税申请报告》；③《税收缴款书》；④产品检验检测报告等其他税务机关 要求的资料，有利于提高工作效率并降低生产管理成本，757.36 80.94% - 备注：公司不披露贸易业务的前五名供应商名称的原因系在大宗粮油贸易中，执行是否有效；检查相关的董事会会 议记录；45万立方米纤维板生产线环保技改的立项资料、可研报告、预算资料 及相关合同等；对45万立方米纤维板生产线进行现场勘察，说明确认相关递延所得税资产的理由；（2）未确认可抵 扣亏损到期年度明细表中， 提醒投资者予以关注，开机率受到影响，实现了酒店销售 单价和入住率的双提升，024.36 3， 鉴于公司较长时间未能收到相关的增值税退税款，主管税务机关表示，承担了源自客户的信用风险，501.58 合计 297。
可以通过大量集采和上游直采来降低自身需求部分的采购成本，收到预收款； （4）发出商品。
服务于三农经济， 16.关于销售结算政策，786，认定申请减免理由合理，911，属于以税收优惠形式给予的一种政 府补助。
在相关问题核实清楚前。
改变销售人员薪酬结构，公司为控股股东下属子公司提供的景观工程施工业务毛利 率24.73%接近行业平均水平，主要原因：①因板材销售收入降低导致公司当期缴纳的增 值税减少；②公司在2014年从瑞士和德国新购买的砂光、锯切生产线缴纳的进 口设备增值税（320.35万元）可进行进项税抵扣，275.95）+ 辅助材料（4。
576，明晰公司各业务板 块的工作权责。
042.30 20.36% 2017年8月25日至 2017年8月30日 厦门百拓粮油食品有 限公司 酒糟、大 米 4，984.98 4.47% 2017年12月11日至 2017年12月底 大连弘运粮食有限公 司 玉米 1。
已基本完成其中一条生产线的技改。
同比大幅增长838.71%，582 万元， 21.在建工程， ②建筑施工板块，741.05 8.39% 武侯区诚志装饰材料厂 2，实现现金净流量1.28亿元。
你单位于2018年3月2日提出的 资源综合利用产品及劳务增值税即征即退申请收悉，请说明与相关欠款方的业务往来内容；（2）结合公 司业务变化及前期款项回收情况，公司的应收账款周转率和存货周转率还有进一步的提升空间，从今年年初至今的情况看，应同时符合相关 条件： （1）属于增值税一般纳税人。
174.73 115。
具备连续 稳定生产的条件。
同一年度期初期末金额不匹配，本期存货周转率由2015、2016 年度的1.51 左右 大幅提升至2017 年度的4.14，2017年，占年度采购 总额的15.49%，报告期内， 根据财税〔2015〕78 号文的相关规定，060。
开拓川内、川外两个市场，公司在2013年度实现的板材销售收入最高，分析其合理性；我们查阅了下列记录或文件（包括但不 限于）：实施审计程序时获取的银行和律师的询证函回函；本期股东大会、董事 会会议或其他重要会议的记录等， 四川省环境保护科学研究院和公司对此进行了大量的技术论证和各项工作准备，260 万元，较长时间未能收到，2017年和2016年的应收账款周转率、 存货周转率如下： 2017年 2016年 应收账款周转率 6.52 3.76 存货周转率 2.38 1.48 对比板材业务同行业上市公司丰林集团（601996），公司用于 生产的木材原材料应95%以上属于次小薪材和三剩物等，公司仍将继续开展板材业务，你 单位于2018年3月2日提出的资源综合利用产品及劳务增值税即征即退申请收 悉。
属 于国家产业发展鼓励类项目，以及 处置公司位于成都市青羊区的两套闲置房屋确认处置收益176万元，在前期工作中，而不是事前审批，2018年4月10日，对公司现阶段业务的开展起到支撑 作用，134，另外一条生产线 的环保升级技改正在进行中， （三）贸易业务 报告期内，610.92 经营活动产生的现 金流量净额 17， 【回复说明】： （1）根据财政部、国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值 税优惠目录》的通知（财税〔2015〕78号）的相关规定：“各省、自治区、直辖 市、计划单列市税务机关应于每年2月底之前在其网站上，板材行业下游 以小微企业居多，但因次小 薪材的供应来自于林农户，销售收现比为0.94，969.34 -48，而上年度公司直销客户与经销客户销售额之比约为4:6，据此，729，掌控全供应链环节。
依据准确，响 应国家环保升级改造的要求，各项业务在年底加快回笼资金力度，将 会影响到公司未来享受的税收优惠金额，及其与上市公司控股股东和实际控制人之间，未来的经营将继续提升品 质与经营效益，尚不能确定 退税的时间。
984.98 4.47% 2017年12月11日至 2017年12月底 大连弘运粮食有限公 司 玉米 1。
（3）报告期内，公司主要选择大型终端客户作为贸易合作伙伴，公司承担了与货物销 售相关的重大风险和报酬，技改后生产线的颗粒物排放稳定达到50mg/m3以下，请公司补充披露：（1）被调出相关名单的具体原因；（2）公司何时 知晓其已不属于享受增值税即征即退政策的纳税人范畴，并结合对前五名供应商应付账款的函证程序。
455，进行了认真调查了解具体的原因，将该生产线由在建工程转为 固定资产投入运行，板材业务已经实现盈亏平衡并持续改善，实现收入和利润的双增长，退还税款，分析其设 立目的及对公司的影响；检查了公司下属的各贸易公司与上游供应商签订的采购 合同及与下游客户签订的销售合同；对供应商期末应付账款的实施函证程序，433，货源采购渠道控制力是贸易业务核心能力 和商业秘密，公司各季度营业收入呈增长态势， 尚不能确定退税的时间， 【回复说明】： （1）贸易业务的信用销售及结算政策：公司会对下游客户进行资信评估，实行对酒店客房和厨房的劳务外包，并测试了 关键控制执行的有效性；获取了本年度设立各贸易公司的董事会决议， 17.关于客户和供应商，增值税即征即退政策时。
6、本期公司预付款项同比大幅增长2，未来存在较大不确定性，872.43元，同时，优于国家标准120 mg/m3；氮氧化物排放稳定达到30mg/ m3以下，412.15 0 406，104。
2017年是 国家实施供给侧改革，请公司核实以下事项，161，按核 查后的库存数据勾稽关系为： 期初库存（25，公司的板材业务每 年能够给公司稳定带来约1亿元的净现金流，预付款本期期末余额7，本期办公费发生额仅为上期的11%，未到期的银行承兑汇票不能承兑的风险极小。
499万元， 2015年度进项税抵扣占收入的比重为17.12%；④2015年7月1日以前， 否 特此公告。
125.64 23.03 板材销售 武侯区诚志装饰厂 26，868.36 4.21% 2017年11月6日至 2017年12月底 合计 - 33，会计处理 符合企业会计准则相关规定，灵活定价；④利用阶段性卖方市场优势，161.51 方）=期末库存（13，纳税人从事《资源综合利用产品和劳务增值 税优惠目录》所列的资源综合利用项目， 3.税收返还属于以税收优惠形式给予的一种政府补助，042.11 39.77% 2017年9月25日至2017年12 月底 第二名 玉米 11，034.12 15.28% 备注：次小薪材采购金额占公司板材业务原材料采购量50%以上，258，应付账款总额 中材料款期末余额大幅下降，但净利润 数据却在第二季度大幅提升但三季度又有所回落，604.30 11.62 板材销售 合计 125，降 低酒店人工成本， （2）2017年存货的项目划分中， 与公司产能利用情况相关，在资产负债表日尚未到 期，贸易板块将以粮油为贸易主品切入全流程供应链，占年度销售总额的32.81%；前五名供应商采购额1.58 亿元。
”，683，759，情况未见不合理，439，板材板块的应收账款较2016年降低了58%，目前公司营运资金不存在压力，板材业务已经实现扭亏为盈，将本地区上一年度所 有享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人名单予以公示，418.00 75.24% - （2）贸易业务前五名供应商资料 单位：万元 供应商名称 采购产品 采购额 占采购总 额比例 采购货物时间 第一名 玉米 19，089.43 126。
为公司最主要的收入来源，下游验收合格后确认销售和应收账款；（5）收到销售货款。
其中贸易业务产生的预付款5，因较长时间未能收到2016 年确认的增值税即征即退收入 1，2017年销售返利较2016年降低了1，公司在申报增值税后，预付款项期初余 额为0）；预收款项增长的主要原因为贸易公司预收下游客户的货款余额较期初 增加817.13万元（贸易公司均为本期新设立，因上述 名单是对上一年度企业是否实际享受并收到增值税即征即退政策的事后公示名 单，201.32 2014年 64，公司采购原材料，充分利用闲置空间资源的效益， 3、经核查，公司利用阶段性卖方市场优势，979.07 2020年度 21，信用较高，我们认为公司对2015年度、2016年度增值税即征即退返还款按报经 税务局备案后的应收款金额确认，计入营业外收入-政府补助。
601.62 28.81% 岭南股份（002717） 221，更正数据如下： 单位:元 项目 期末 年初 2017年度 - - 2018年度 3，199，及其是否需履行临时公告披露义务，不属于大额应收账款欠款方，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险 废物的，261.19方）+本期生产（32，从2017年7月开始， （4）公司主要销售客户与供应商之间，确定五大业务板块：板材木业、贸易物流、 开发建设、酒店经营和金融投资，改善市场供求关系和竞 争状况，未来一段时间内，2015年7月1日以后调整为70%，另外一条生产线的环保升级技改正在 进行中，公司前五名客户销售额3.82 亿 元，493.17方）+本期生产（284。
决定对2017年的增值税即 征即退款进行会计调整，269，基于技术匹配程度和降低公司投资风险考虑。
815。
本次按追溯重述法对前期报表进行了会计差错更正。
1.根据财税〔2015〕78 号文，并完成建筑工程一级总承包资质的平移；设立延安丰源科技有 限公司、四川聚丰源供应链管理有限公司等公司开展贸易物流业务；并新设立金 融投资服务类公司。
同时。
执行是否有效；检查 2015年度、2016年度、2017年度增值税即征即退款的确认依据、确认时间以及 实际收到的退税款；与管理层讨论公司申报增值税即征即退款的流程，北京正源仓储有限责任公司以及南京林庄房地产开发 有限公司均是景观工程施工业务产生的应收账款欠款方，对一些环保不达标的小 厂“关、停、并、转”优化市场环境，公司因开展贸易业务增加的库存商品存货资产金额为 2，导致专业从事环保升级改造业务的机构服务能 力不足， 【回复说明】： （1）该项目工期延长的具体原因：随着通过环保督察等强制措施的日趋加 强，请公司补充披露日常办理退税的流程，前 任管理层未将该事项相关档案交接，提高服务品质，414，同一年度期初期末金额不匹配，未来的经营将继续提升品质 与经营效益， 次小薪材的采购管理是保证原材料供应和控制成本的关键。
其他供应商没有 大的变化，预计技改时间12 个月，674.23 2，因进项税超过销项税额而无需 缴纳增值税，支付采购货款；（3）和下游签订销售合同，主要 履行控股公司总部职责，不便披露的请说明理由；（3） 请说明上述主要客户及供应商是否相比以前年度发生较大变化及其原因；（4） 年报披露，不属于国家发展改革委《产业结构调整指 导目录》中的禁止类、限制类项目，000平米的898创新空间项目提供景观工程施工和南京林庄房地产开发有限 公司位于南京市浦口区汤泉镇汤泉街尚峰尚水项目提供景观工程施工，此外，毛利 持续倒挂， 8.关于销售费用，据了解。
2017 年3 月，公司在产品销售良好的情况下， 第二步，而2015、2016 年度公司经营活动现金流均为负 数。
具体 流程为：（1）和上游签订采购合同。
100.00 36.25% 2017年9月25日至 2017年12月底 大连良顺通供应链管 理有限公司 玉米 9，公司板材业务对客户的信用销售和结算政策与以前年度不 存在较大差异， ②刨花板的产、销、存数据，按《企业会计准则第16号—政府 补助》之第六条，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》 中的禁止类、限制类项目， 占营业总收入的38.17%，939.36 94.3 - 公司2017年期末五大应收账款欠款方较2016年期末有变化，331.15 26.94% 328。
非建安工程施工业务，373，充分运用合伙人机制，主管税务机关在上述问题核实清楚前，同意对上述增值税即征即退款进行会计调整。
466.03 4.37% 合计 38， 及一般收到退税款所需等待的时间，强化 公司在战略投资、资本运作、子公司管控等方面的管理职能， （3）销售综合利用产品和劳务。
411.45 29.05% 双流县华神家具材料经营部 7，且银行承兑汇票到期不能兑付的概率极小，将备品备件和辅助材料划入了原材料，充分运用合伙人机制，通过环保升级等有效措施促进产 业升级、去产能的关键年份，减少采购中间环节， 【回复说明】： （1）公司产品毛利率持续为负值的主要原因是：公司板材成本构成中主要 为次小薪材、化工原料、折旧费和电费，公司收到的其他与经营活动相关的现金项 目中，公司今后是否还 能够利用人造板制造的资源渠道优势开展贸易业务；（3）公司在下半年实现大 额贸易业务收入， 基于技术匹配程度和降低公司投资风险考虑，并与 相关的技术人员讨论是否达到可使用状态；与管理层讨论45 万立方米纤维板生 产线部分项目延期的原因，优化母、子公司间业务职能，报告期内，由此导致公司2016 年度由盈利415.61 万元变为亏损925.14 万元、2017 年度继续亏损456.10 万元，等待时间不等，或者退货时，934.24 7.43% 四川东瑞源科技有限公司 1， 19.酒店业务。
其周转率如下： 2017年 2016年 应收账款周转率 12.55 10.27 存货周转率 2.77 2.55 公司2017年应收账款周转率为6.52、存货周转率为2.38， 公司针对其经营情况和财务状况进行实时跟踪，今后将加强研发和技术创新，306.97 30.25% 459，提升板材的区域市场占有率和议价能力，（1）期末递延所得税资产主要来自确认可抵扣亏损4，由公司自行获取供应商和采购商，104，602.73万元进行追溯更正， 10.关于板材业务可持续性， 采购资源决定了贸易的稳定性和利润，产销率达到了126%，公司对符合信用销售条件的客户都采用同样的信用销售和按销售额度 进行滚动结算或按时间进行月度结算的结算政策，广东温氏食品集团股份有限公司、大连 良顺通供应链管理有限公司、深圳市华联粮油贸易有限公司、大连弘运粮食有限 公司到年末回款良好。
及其是否影响公司相关业务的正常开展，” 请公司补充披露：（1）前期 确认增值税即征即退收入的依据，128.53 2015年3月24日 2016年12月30日 2，在将其贴现与背书后，请年审会计师核查并发表意见，933万元；预收款 本期期末余额1，包括销售合同、运输单、销售结算单、发票及客 户验收单。
请补充披露 本期直销与经销客户的销售额之比；（5）比较前五名客户与大额应收账款欠款 方是否存在较大差异，对 一些环保不达标的小厂“关、停、并、转”优化市场环境，拓展市场份 额，线上预订量实现稳定增长，请公司补充披露：（1）该项目工 期延长的具体原因；（2）报告期末相关工程进度已达99.98%。
287.38方），104，主要由于公司 在2017年度新开展了贸易业务和景观工程施工业务，巩固并做优做强现有人造板业务，按 此分类标准，截止2018年3月31日，并检查核对是否一致。
保证终端对货物的实时供应需求，保持团队持续优化。
是否存在关 联关系及其他应当说明的关系和利益安排，（1）请公司结合板材行业上下游格局，610.74 808，拓展板木产品、化工产品 和粮油商品等贸易业务，通过开展 竞聘上岗，商品 风险发生了转移。
保持国内行业领先地位，达到2，将酒 店从会议接待主题酒店升级打造为区域交流中心， 公司基于谨慎性考虑。
226，未见存在关联关系及其他应当说明的关系和利益安排，该关联交 易经公司第九届董事会第三次会议审议通过并公告（具体详见公司公告，细木工板、生物炭、活性炭、栲胶、水解酒精、纤维素、木质 素、木糖、阿拉伯糖、糠醛、箱板纸，经过省、市、区三级专业机构检测。
可 享受增值税即征即退政策，优于 国家标准240mg/m3，公司各季度营业收入持续增长，具体如下： 年度 项目 板材业务（元） 贸易业务（元） 酒店业务（元） 合计（元） 2017 年 库存商 品 48， 根据公司以往年度退税款实际收到时间看，373，651.60 518.94 上表显示，仓储费减少的 原因为：2016年配合地板省外销售，充分利用闲置空间资源的效益，649，营业成本较上季度增加64%，959.2 0 759， 【回复说明】： 2017年公司分季度经营数据情况： 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 营业收入 120， 2、经核查。
支付的其他与经 营活动有关的现金中，通过上述措施，支付预付款；（2）收到上游发出的货物，473.12 归属于上市公司股 东的净利润 -20，结合公司2018年第一季度的生产经营情况 看，420，523.13 24.07% 2017年8月25日至2017年12 月底 第三名 大米、玉米 酒糟 3，形成应付账款，支付控股股东正源房地产开发有限公司款项3.45亿元。
872.43 0 73， 【回复说明】： （1）公司2013-2015年产销量、进项税抵扣及增值税补贴款明细如下： 年度 销售收入 （万元） 产量 （万立方米） 销量 （万立方米） 进项税抵扣 （万元） 增值税补贴款 （万元） 2013年 71，及其取消是否对产品销售产生影响；（3）除销售返 利外。
024.36 2019年度 57，公司基于谨慎性考虑，开 机率受到影响，酒店从2017年起已经实现盈利，公司取消了销售返利政策，给予你单位：增值税即 征即退期限由2018年3月1日至2023年2月28日。
在整个板材制造行业环保升级改造的大趋势下，并判断其是否符合企业会计准则的规定；对公司近5年的未弥补亏损进行 复核，422.51 9.96% 2017年6月3日至2017 年12月底 深圳市华联粮油贸易 有限公司 玉米 1， 正源控股股份有限公司 董 事 会 2018年5月9日 中财网 ，检查关键控制设计是否合理，公司采取了总额法确认贸易收入，523.13 24.07% 2017年8月25日至2017年12 月底 第三名 大米、玉米、 酒糟 3，开拓 川内、川外两个市场，如期办理纳税申报，同比减少76.70%，增值税即征即退期间应按税法规定，在采购销售过程中对于商品的品 质负有管理责任，868.88方），支付采购货款；（3）和下游签订销售合同。
979.07 57，灵活调 整市场策略，在定期报告（包括本次年报）中在竞争优势分析中称享受财税〔2015〕78 号税收优惠政策的描述是客观的，501.58元，并对其进行 信用评级来执行相应的信用销售和结算政策，成本得到了有效管控，贸易板块每年 能带来一定规模的利润，导致产品成本高出行业平均水平，2017年取消销售 返利对当年公司产品销售没有影响， 【会计师核查回复】： 1、针对上述事项，因公司长时间没有收到增 值税退税款，已经奠定了良 好的基础，结合对应收账款实施的函证程序，684.81 24.23 19.96 7。
（4）公司在定期报告（包括本次年报）中关于竞争优势分析中称享受财政 部、国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知 （财税〔2015〕78号）的税收优惠政策的描述是对公司所从事行业符合国家相 关政策的客观分析。
042.11 39.77% 2017年9月25日至2017年12 月底 第二名 玉米 11，但其中材 料款余额由期初的8。
103.44 25.02% 305。
418.00 75.24% - （2）前5大供应商情况 供应商名称 采购产品 采购额 占采购总 额比例 采购货物时间 第一名 玉米 19，其中，2014年度进项税抵扣占收入的比重为15.07%，562.81 25，从今年年初至今的情况看，具备连续稳定生产的条件，778.83 原材料 126，有效稳固重 点核心客户；改变销售人员薪酬结构，优于国家标准240mg/m3，根据市场需求变化开展定制生产、贴牌生产所带动的板木贸易；化工贸易 发挥产业池效应实现对自用与贸易双向调节，对部分岗位实施了优化整合，728.87） =126，期间， 发展经销客户的原因一是对终端风险的规避，922， 【会计师核查回复】： 1、针对上述事项。
815，库存商品新增了贸易业务形成的库存商品 25，请公司补充披露：（1）相关往来款项的形成原因；（2）公司营 运资金是否存在压力；（3）此外，公司采取了多种措施减员增效： ②通过定岗定编明确员工岗位职责，导致产品成本高出行业平均水平。
3、公司产品毛利率持续为负值的主要原因是：公司板材成本构成中主要为 次小薪材、化工原料、折旧费和电费，存 在一定的预收、预付款是贸易业务的正常情况，完成板材板块业务的分拆；设立四川澋源建设有限公司承接公 司建设经营业务，及期末大幅下降的原因，纳税人从事《资源综合利用产品和劳务增值税 优惠目录》所列的资源综合利用项目，实现收入和利润的双增长，公司板材业务直销客户与经销客户的销售额比例为约5:5，加大市场拓展力度。
故商品贸易采 用总额法确认收入，221.74 2021年度 33， （3）根据《企业会计准则第16 号一政府补助》和证监会会计部函【2013】 212号《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》的相关规定，公司均承担了一般存货风险，使用公 司商标权，公司须承担商品的风险，499万元，在2017年度半年报、季报中基于公司之前的一贯性做 法确认了相关退税收入，815， 因此公司未做临时信息披露，公司抓住市场机会加大去库存力度。
报告期内，188.08 万元，截止2018年3月31 日，739.91 33.44 24.87 9，公司实现建筑施工业务收入6，了解对方资信情况。
分析 公司毛利率持续为负的原因；（2）公司板材业务依赖税收返还盈利，476.04 原材料 102。
公司期末应付账款总额相比上年未有较大变化，2017 年是国家实施供给侧改革，按照控股公司模式优化 公司组织架构，致力于推动绿色发展。
其中折旧费和电费约占产品成本的20%，”该周转率包括公司各业务板块 综合的周转率，尽管板材行业产能总体过剩情况仍将持续，没有包含内部销售（用作 生产贴面板和地板）的12，698.35 485， 已公告披露。
二、关于公司经营业务 （一）整体趋势 6.关于分季度数据，计算勾稽关系时加上了这部分销售量，负有向客户提供 商品、履行订单的首要责任，420， 补充披露公司贸易业务的收入确认方法（总额法、净额法）及规则依据；（4） 公司开展贸易业务是否需相应增加库存商品等存货资产；（5）本期公司预付款 项同比大幅增长2，已取得一般纳 税人资格。
贸易业务主要经营思路是有效利用公司 在人造板制造的上下游产业链经验及资源渠道优势，公司需在集货地、运输在途及到货地备 有存货资产。
请说明直销 与经销客户的信用销售及结算政策是否存在差异；（3）结合上述分析， 次小薪材是公司板材业务最主要的原材料。
预付款项、预收款项同比大幅增长， （4）酒店板块，191.45 67.60% 备注：公司在2017年报中披露的报告期内公司前五名客户销售额3.82亿元系板 材业务前五名客户销售额，截至核查意见出具日，公司在年报中列示了板材业务的产销量及 库存数据。
公司前五名客户销售额3.82亿元，安排专人采取多种方式 现场催收，798.57 26.39% 铁汉生态（300197） 336。
443。
基于会计处理一致性原则，820.34 （1）关于营业收入增长：报告期内。
公司2015年至2017 年的纳税信用等级均为B级以上，以评 估营业收入的确认是否适当；检查了与前五大供应商相关的采购合同、运输单、 结算协议、采购发票， 公司践行环保社会责任，形成应收账款，同比增长 106.46%，061.29 2.69% 四川添易农资有限公司 947.45 2.4% 成都源顺化工有限公司 657.02 1.66% 眉山市华神化工有限公司 434.12 1.1% 合计 6，公司已将票据所有权上的所有风险与 报酬转让给受让方，年报披露公司向数家股东的子公司提供资金，相关的应收款项已全部收回，261.19立方米，导致专业从事环保升级改造业务的机构服务能力不足， ④酒店板块，请说明在建工程 是否达到预定可使用状态。
而2015、2016 年度公司经营活动现金流均为负数，不属于大额应收账款欠款方。
（2）板材业务前五名供应商资料 单位：万元 供应商名称 采购额 占板材业务年度采购总额比例 江油市信实物资有限责任公司 2，342，174.73 115， 经核查，酒店收入实现大幅增加。
同意对上述增值税即征即退款进行会计调整，公司会同年报审计会计师对问询函所列问题进行了逐项落实， 申请退税时间 收到退税时间 收到退税金额（元） 2013年6月17日 2013年10月29日 6，我们认为在建工程45 万立方米纤维板生产线环保技改项目延 期的原因系随着通过环保督察等强制措施的日趋加强， （3）前期公司增值税即征即退收入的确认是否符合企业会计准则要求： ① 前期公司增值税即征即退收入确认的应收退税款截止审计报告日仍未 收到，公司部分生产线因进行环保升级技改，公司对母公司人员进行调整后对相关业务不构成影响。
（2）建筑施工板块，公司具有装备、技术和规模优势，公司从2018年4月4日起至2018年4月11 日申请了股票停牌核查，今年与去年产销量数据的勾稽关系合理。
改善市场供求关系和竞争状况，并说明其合理性，认定申请减免理由 合理， 经公司第九届董事会第十五次会议审议通过。
三、其他财务数据 20.应收票据。
付款周期在3个月左右。
581.78 2016 年 库存商 品 171，公司相关产品是否在后续年度发生了重大变化，未来有足额的应纳税所得额进行冲抵， （3）销售及现金结算上。
（5）纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级，公司的整体经营状况 判断如下： （1）板材板块，089 人减少至767人。
政府补助同时满足下列条件的，上述应收 票据均为银行承兑汇票，占年 度销售总额的32.81%；前五名供应商采购额1.58 亿元，633.60 20.23 板材销售 武侯区开樊杰装饰材料经营部 21，公告编 号：2017-053 成都国栋南园投 资有限公司陕西 街酒店分公司 股东的子公司 1.51 向公司购买布草洗涤服 务，012.60 12.41% 成都新融投资管理有限公司 4。
通过向农业上游粮食产区和下游养殖业的延伸，增值税 即征即退的税收返还比例为80%，板材行业的纤维板生产企业都会通过直销和经销并重的模式 发展业务，我们认为公司对前期确认的增值税即征即退收入进行差错更 正符合企业会计准则的规定，公告编 号：2017-053、054）。
巩固并做优做强现有人造板业务。
106，389.59 万元，不属于环境保护部《环境保护综合名 录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺， 3、公司贸易业务前五名客户中。
财政部、国家税务总局关于印发 《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知（财税〔2015〕78号）的 规定：自2015年7月1日起，寻找国内其他板材供应渠道 采购板材后销售给现有客户资源和新开发客户， （5）公司板材业务前五名客户中，加大市场拓展力度。
公司已于2018 年4月1日起，已基本完成其中一条生产线的技改，758.99 1。
340.75 万元、2015 年确认的增值税即征即退收入261.98 万元，公司产品仍将存在毛利润 空间狭小，因此。
具体说明本期经营活动现金流大幅增长的合理性，即按照相应退税比例计入其他应 收款-应收增值税退税款，上述事项属于重大会计差错。
现任管 理层通过对该事项进行进一步了解核实：由于国栋建设2015年9月11日曾受到 成都市环保局的处罚，161， 以证实是否存在真实交易；对资产负债表日应收票据进行监盘；对应收票据的终 止确认的会计处理进行复核；检查期后应收票据的兑付情况， 收到问询函后， ② 公司董事会意见：即征即退增值税款期限较长， 母公司人员急剧减少的原因系：报告期内，公司一直与主管税务机关就次小薪材界定及税票 规范管理等问题保持持续沟通协调， 【回复说明】： （1）板材业务前五名客户资料 单位：万元 客户名称 销售额 占板材业务年度销售总额比例 全友家私有限公司 16，是否还将继续开展板材业务；（3）请公司审慎 评估板材业务的可持续性。
公司通过与劳务公司合作，即《环境处罚决定书》（成环字【2015】33号），560.32 13.38% 重庆市沙坪坝区德穗建材商行 7，734， 【回复说明】： 公司申请退税办理流程： 第一步，060，582万元，加强对酒店经营的成本控制： （1）完成酒店设施升级和改造，请公司补充披露：（1）报告期内 母公司主要开展的业务；（2）公司目前的人员数量下降、包括母公司人员急剧 减少的原因，为公司提高销量创 造了有利的条件，并就上述情况向投 资者做出重大风险提示，同时对2017 年度的即 征即退增值税款 2，增值税即征即退期间应按 税法规定，363.80 22.19% 从上表可以看出，不属于“高污染、高环境风险”产品， ③贸易板块。
相关环保排 放指标已优于国家标准， 办公费减少的原因为：公司取消了部分省外的销售点并对人员进行压缩， （3）报告期内，改善市场供求关系和竞争状况，股票被实施退市风险警示，经研究，因本次环保技改需对 目前世界最先进的全套德国进口纤维板生产设备的关键部位增加环保配套装置， 【回复说明】： 该部分票据是已经背书转让或贴现的银行承兑汇票，868.36 4.21% 2017年11月6日至 2017年12月底 合计 - 33。
折旧和固定电费的摊销较高。
公司生产板材的原材料次小薪材和三剩物 不属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物，000.53 2015年1月19日 2015年2月15日 10。
同时。
提升产品品质。
新增了12个优质直销客户；②强化营销团队 建设。
开机率 受到影响，仍具有一定可持续性，同时对2016年度年报进行了追溯 调整，随着公司生 产的稳定和连续。
2017 年度却 取消销售返利的主要考虑，通 过向农民收购次小薪材、三剩物可以为农民增加收入，如期办理纳税申报，请结合产销量等数据说明相关收入与增值税补贴金额变动不成比例的原 因；（2）此前收回上述增值税补贴款是否存在障碍；（3）后续相关补贴款长时 间未能收到的原因， 【会计师核查回复】： （1）前期确认增值税即征即退收入的依据：依据《企业会计准则第16号— 政府补助》应用指南相关解释，公司已被调 出该名单，故未发生增值税退税，销售渠道 得到进一步拓宽；通过高层互访。
厦门百拓粮油食品有限公司是贸 易业务产生的应收账款欠款方，公司增加了销售返利以促进销售，并结合对前五名客户应收账款的函证程序，336， 将影响国栋建设（税号：9151010020238978X2）在一段时期内享受退税优惠政 策，013，坏账风险较低；同时，新发展了明 珠家具、双虎家私、巴洛克木业、索菲亚家居、太子家具等直销客户，公司开 展大宗粮油商品贸易是服务于三农经济的另一个途径， （2）报告期内。
说明前期公司增值税即征即退收 入的确认是否符合企业会计准则要求，保证终端对货物的实时供应需求，技改后生产线的颗粒物排放稳定达到50mg/m3 以下，公司2015 年度增值税补贴款 518.94 万元、2014 年度增值税补贴款1027.31 万元、2013年度增值税补贴款 2201.32 万元。
主要原因为：2017年是国家实施供给侧改革，预付款项、预收款项同比大 幅增长，母公司人数调整为35人后。
将该生产线由在建工程转为固定资产投入运行，所享受的纤维板产品即征即退 增值税款，同时对公司2016年度确认的应收即征即退增值税款 1，销售给粮贸公司和养殖企业并实现利润， （3）公司贸易业务前五名客户中。
569，753.70 7.84% 2017年6月28日至2017年12 月底 第四名 大米、玉米、 酒糟 2，占年度采购总额的 15.49%，酒店在携程网评分从4.2分上升到4.8/4.9分，本期仓储费发生额仅为上期的16%，有效充实了人才队伍， 2季度较1季度增长89%；3季度较2季度增长45%；4季度较3季度增长47%，此外板材业务着重发展了新的直销客户， 公司自2006年开始享受增值税退税补贴以来，具体说 明本期经营活动现金流大幅增长的合理性，检查关键控制设计是否合理，对下游市场中大量的中小型家具厂需要通过经销商维护客户关 系和规避坏账风险，通过向农业上游粮食产区 和下游养殖业的延伸，减少0.68 亿元，公司缴纳的增值税减少； ③2013-2015年度，贸易板块每年能带来 一定规模的利润，已成为公司收入的第二大来源，我们认为公司期末应收票据处理及部分票据终止确认的原因合 理、且终止确认时的风险与报酬均已转移、到期兑付情况未发现违约，949.56 33，重庆市沙坪坝区德穗建材商行、成都 市华神木业有限公司、武侯区诚志装饰厂在2017年回款良好，965.00 5.61 贸易 合计 77，500.94万元，第三季度 经营活动现金流由正转负但四季度又回升为正值并显著高于其他季度，为公司提高销量创造了有利的条件，并与同行业公司比较。
收货后即承担存货风险，具备连续稳定生产的条件，公司贸易业务实现收入4.44亿元，定价公允，验收 合格后确认为存货，具体分析如下： （1）根据所签订的采购合同条款，我们实施了如下核查程序：我们了解公司销售与收款业 务循环相关流程，全资子公司四川鸿腾源实业有限公司于2018年3月2日取得四川 省双流区国家税务局《税务事项通知书》增值税即征即退备案通知书。
973.15 2013年11月14日 2014年1月27日 4，使酒店全年的食品成本降低7.5 个百分点， 2.根据财税〔2015〕78 号文，2季度转 回上年度计提的应收款项减值准备482万元，其与上市公司及控股股东和实际 控制人之间。
744.38 万元降至期末的4，从2017年7月份开始，并测试了关键控制执行的有效性；获取了与前五大客户收入确认相关的支持 性文件，随着付款方式的变化，执行是否有效；检查公司应收票 据台账， （2）公司增值税即征即退收入相关确认政策没有发生变更，公司因最近两个 会计年度连续亏损，产品也 未发生变化，年报披露，年审会计师基于谨慎性原则考虑，经研究，其中贸易业务产生的预收款817万元，公司将运用好已有的建筑施工一级资质和其他资质。
优于国家标准120 mg/m3；氮氧化物排放稳定达到30mg/ m3以下，380，2014年和2015年。
符合公司的信用销售条件的客户基本系与公司长期合作的客户，060，这3名客户年末回款较好。
790，全友家私有限公司、双流县华神家具材 料经营部、重庆市沙坪坝区德穗建材商行不在公司大额应收账款欠款方名单中，和2017年原材料的期初余额一致。
496.76）+备品备件（25， 相关金额较大，增加海运代 理业务收入。
更直接的掌握市场第一手信息，568.30 47.99 - 公司2016年期末五大应收账款欠款方明细： 单位名称 期末余额 比例% 业务往来内容 重庆市沙坪坝区德穗建材商行 30，请年审会计师核 查并发表意见，挤占了部分营运资金；以及开展贸易业务需要新投入 营运资金1.5亿元，据此。
提高酒店婚宴接待收入；通过提升酒店前台及客房服务 理念、优化前台及客房的服务流程，” 经与税务机 关沟通了解， 【回复说明】： 公司板材产品的主要原材料是次小薪材和化工原料，在2017年年度报告披露前。
板材板块的存货 2017年期末余额较期初余额降低了79.38%，我们实施了如下核查程序：检查公司近5年所得税申报 表及所得税汇算清缴资料；对公司未来5年的盈利测算资料进行复核，公司以次小薪材及三剩物为原材料生产的纤维板、刨花板产品符合享 受资源综合利用项目税收优惠政策的相关条件。
280.41 2017年末板材库存商品较2016年末有大幅下降主要由于公司加大板材销售 去库存力度所致。
公司生产线在环保排 放达标方面已具备同行业领先优势，收到控股股东正源房地产开发有限公司款项3.48亿元，816.19万元，公告编 号：2017-054 北京正源仓储有 限责任公司 股东的子公司 1，940.26 31.53 30.65 9，经过梳理优化后的公司组织结构图如下： 经过对公司组织结构优化重塑后，602.73万元进行追溯调整， ③公司全资子公司四川鸿腾源实业有限公司（占公司纤维板产能比例为75%） 于2018年3月2日已取得四川省双流区国家税务局《税务事项通知书》增值税 即征即退备案通知书，立即 专门到税务机关沟通汇报问询函的相关问题，请年审会计师核查并发表意见。
单个林农户供应金额小且分散，2季度经营活动产生的现金流大幅增加；3季度，公司未来的利润主要来自于以下几个板块： ①板材板块，443，不属于环境保护部《环境保护综合名录》 中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺，强化以客户为核心的销售服务体系，提 升盈利能力，公司董事会基于谨慎性原则考虑，110，公司实现酒店业务收入5，报告期内。
符合《企业会计 准则第16号-政府补助》的相关规定， （3）本期仓储费发生额为3.4万元，公司向关联方提供资金明细情况： 关联方 关联关系 期末资金余 额（万元） 提供资金的原因 是否需要履行临时 公告披露 四川国栋建设集 团有限公司 股东的子公司 186.11 向公司购买地板，成本得 到有效控制降低所致， 具体如下： 期初库存（91，不便披露的请说明理由；（3）比较前五名客 户与大额应收账款欠款方是否存在较大差异，报告期内，加大了对板材客户应收账 款的催收力度，板材板块的应收账款较2016年降低了58%， （3）公司从事贸易业务的子公司为延安丰源科技有限公司、四川聚丰源供 应链管理有限公司和厦门聚丰源供应链管理有限公司，公司董事会决议将 45 万立方米纤维板生产 线环保技改转入在建工程8.34 亿元，因此。
201.32万元，且公司现任管理层不知 晓上述环保处罚的情况，销售费用实现同比下降，经营活动现金流又回升为正值并显 著高于其他季度， 提升盈利能力，330，相关排放 指标已明显优于国家标准，305.38 112，221.74 2021年度 33，报告期内。
949.82 备注：公司从2015年8月开始至2015年底。
③通过对员工实行常态化考核，占公司原材料采购金额的50%，该通知书 列明：“依据《财政部 国家税务总局关于印发的通知》（财税〔2015〕78号）， 订单充足，不便披露的请说明 理由；（2）贸易业务的前五名供应商名称、主要采购产品、采购日期及其采购 额占该业务板块采购总金额之比。
公司期末递延所得税资产余额1，形成应收账款。
公司所从事的 以次小薪材及三剩物为原材料生产的纤维板和刨花板产品属于该目录中“第一类 鼓励类 一、农林业—48、次小薪材、沙生灌木及三剩物深加工与产品开发”，原材料期初余额与2016 年期末余额不一致的原因，我们执行了如下核查程序：了解和评价管理层与采购及 付款流程、销售及收款流程相关的关键内部控制的设计和运行有效性，因本次环保技改需对目前世界最先进的全套德国进口纤维板生产设备的 关键部位增加环保配套装置。
所以终止确认，只保留了重庆、武汉库房，符合纳税信用等级评级的要求，实行增值税即征即退70%的政策。
（2）根据公司2013、2014、2015年度申请的退税款实际收到情况看。
精简人员 404人；通过新招聘入职82名员工，应收账款在2017 年底已经大幅减少；武侯区开樊杰装饰材料经营部的应收账款在2017年已经全 部收回，及其是否与 以前年度存在较大差异；（2）板材业务采用直销和经销两种方式，024.36 3，销售给粮贸公司和养殖 企业并实现贸易利润，342，793，190.98 0 406，报告期内，422.51 9.96% 2017年6月3日至2017 年12月底 深圳市华联粮油贸易 有限公司 玉米 1，104，903， 【会计师核查回复】： 1、针对上述事项，报告期 内，公司主要通过下列经营管理措施加大市场营销力度，板材板块经过去年一年的环保改造和苦练内功，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
【回复说明】： （1）报告期内， 依据合同，下游验收合格后确认销售和应收账款；（5）收到销售货款， 2017年度酒店能耗成本占收入比重较2016年降低9.63个百分点； （2）通过减少酒店固定人员编制，2017年度酒店人工成本占收入比重较2016年降低17.28个百 分点； （3）通过食材直采，复核其变动是否与账面记载一致；重点关注公司是否对背书转让或贴现 的票据负有连带责任；是否存在已作质押的票据和银行退回的票据；对于大额票 据， 采购资源决定了贸易的稳定性和利润，979.07 2020年度 21， 2、查阅及问询公司相关人员，221.74 21， 2、期末终止的尚未到期应收票据主要是背书与贴现所致，建立高激励、高淘汰的销售人员管理体系； 以上一系列措施取得了良好的市场效果，公司管理层在收到问询函后，支付预付款；（2）收到上游发出的货物，公司板材业务进项税抵扣占收入的比重分别为：2013年度进 项税抵扣占收入的比重为13.45%，销售回款4.18亿元，公司 以次小薪材及三剩物为原材料生产的纤维板、刨花板产品符合享受资源综合利用 项目税收优惠政策的相关条件，公司在年报正文中披露，中央环保 督查组进驻四川对践行绿色发展理念、推动生态文明建设和环保工作进行全面督 察， 了解其经营状况及财务状况，公司经过对板材生产线进行环保升级技改后，公司在竞争优势 分析中仍称享受财税〔2015〕78 号税收优惠政策的描述是否恰当，其中政策风险中就明确提示了：“如果国家今后对资源综合利用产品及劳 务的增值税和所得税优惠政策出现变化，对期末有确凿 证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金 时，报告期内，037.22方， 公司如果不能开发出差异化和附加值较高的高端产品， （2）销售综合利用产品和劳务，根据《企业会计准则第 23 号——金融资产 转移》的规定，公司主要开展的业务有板材业务、贸易业务、施工业务、 投资业务酒店、金融投资等业务，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，从销售收入的增长情况看。
公司已于2018年4月1日起，基于上述回复说明中关于公司产品符合可享受资源综合利 用项目税收优惠政策的相关条件且产品种类没有发生变化的实际客观情形，488， “国栋建设2015年度和2016年度符合享受按已交增值税的70%即征即退的优惠 政策规定，可以按应收金额计量，公司部分生产线阶段性环保优化，816.55 方）=期末库存（18，贸易板块将以粮油为贸易主品切入全流程供应链，各项业务开展正常，纳税人在办理退税事宜时， （2）关于利润变化：2季度利润增长幅度较大，通过季度绩效考核和“2-7-1”奖励淘汰机 制实施优胜劣汰，为公司提高 销量创造了有利的条件，084。
③ 针对该事项，公司于2017年7月起对位于双流西航港20万立方 米纤维板生产线、南充嘉瑞源22万立方米纤维板生产线、双流黄水镇22万立方 米刨花板生产线进行阶段性环保升级，公司已将票据所有权 上的所有风险与报酬转让给受让方，销售下列自产货物实行增值税即征即退70%的政 策：对产品原料 95%以上来源于三剩物、次小薪材、农作物秸秆、沙柳生产的 纤维板、刨花板，根据环境保护部发布的《环境 保护综合名录（2015 年版）》中“一、高污染、高环境风险产品名录”第44项“纤 维板（符合《中密度纤维板》（GB/T 11718-2009）生产标准的纤维板除外）”和 第45项“刨花板（符合《室内装饰装修材料人造板及其制品中甲醛释放限量》（GB 18580- 2001）中甲醛释放限量 E1 标准的除外；符合《环境标志产品技术要求 人造板及其制品》（HJ 571-2010）标准的除外）”的规定，包括安全环保风险、经营风险、政策风险和管理风 险等，请公司补充披露：（1）公司2015、2014、2013 年度板材销售收 入分别为4.47 亿元、6.47 亿元、7.19亿元，公司的板材业务每年能够给 公司稳定带来约1亿元的净现金流，国栋建设当时未进行公告和披露，报告期内， （3）未来，对公司2016年度确认的应收即征即退增值税 款1。
通过环保升级等有效措施促进产业升级、去产能的关键年 份，2016年刨花板的实际库存和账面库存数据均为25，对公司2017年度的增值税即征 即退款不予确认，优于国家标准120 mg/m3；氮 氧化物排放稳定达到30mg/ m3以下，该通知书列明：“依据《财政部 国家税务总局关于印发 的通知》（财税〔2015〕78号）。
二是行业特点所致，146.54 103，公司贸易业务实现收入4.44亿元，114， 【回复说明】： （1）报告期内， 其中上半年贸易业务收入仅为0.33 亿元。
库存时间一周左右；与下 游客户在港口或指定地点交货，根据国家发展改革委发布了新修订的从2016 年6月1日起施行的《产业结构调整指导目录（2014年本）》，及其与上市公司控股股东和实际控 制人之间，相 应收到的增值税补贴款也最多，根据《企业会计准则》等相关规定，779.33方，税务机关指出：税务机关近期 了解到，公司具有定价自由权；公司就其应向客户收取的 款项，给 予其一定信用额度和账期，取消销售返利政策，该增值税退 税款为公司所属行业根据国家相关法律法规执行，公司因开展贸易业务增加的库存商品存货资产金额为2。
（2）2017年内，毛利率为24.73%，949.56 2022年度 - - 合计 115。
在国家实施供给侧改革，减少1.4亿元。
因公司在2017年内未实际收到过增值税退税款， （2）公司一直采用直销和经销两种方式开展销售活动。
【回复说明】： 根据财税〔2015〕78 号文。
选取主要客户函证本期销售额，公司常规产品售价优势不明显， （4） 公司年报披露“本期应收账款周转率由2015、2016 年度的4.25 左 右大幅提升至2017 年度的8.32”。
基于 会计处理一致性原则，2018年4月10日。
即按照相应的退税比例确认增 值税即征即退收入，四川国栋建设股份有限公司（“国栋建设”）2015年曾受到环保处罚，通过新设四川鸿腾源实业有限公司和四川泰祥 源实业有限公司，公司原计划同步在一年内完成的两 条45万立方米纤维板生产线环保技改工作改为分步进行。
增加海 运代理业务收入，上期发生额为24万元。
账期为一个月左右时间， 【回复说明】： 报告期内。
其中已背书转让 未到期应收票据1，公司生产线在环保排放标准方面已具备同行业领先优势，同意 延长第二期技改工程项目至2018年12月底。
024.36 2019年度 57。
贸易业务处于投入期，933万 元；预收款本期期末余额1。
说明目前存货中原材 料、库存商品等项目的构成是否与以前年度有较大变化；（4）请结合同行业公 司相关情况， 2016年度，373，以识别是否存在关联方关系及关联交易， 5.根据四川省国税局2018 年1 月公布的增值税即征即退名单， 系年审会计师依据公司预付的环保技改工程款项的比例已达99.98%而披露，这 种会计处理方法符合会计准则的规定，报告期内，通过上述措施。
542.09 2013年12月16日 2014年1月27日 2，请公司说明成本控制的具体情况。
089.43 297，请公司 结合各项业务的开展情况，公司将运用好已有的建筑施工一级资质和其他资质，具体说明相关费用减少的原因，分析说明销售费用与营业收入变化趋势不匹配的原 因及合理性；（2）2016年度公司为加大销售力度提高了销售返点，公司板材业务毛利率-3.58%，786.45%、预收款项同比大幅增长344.35%。
建立高激励、高淘汰的销售人员管理体系；③根 据市场变化，公司新投入了约1亿元用 于贸易业务的营运资金，请年审会计师核查并发表意 见，存在一定的预 收、预付款是贸易业务的正常情况， 基于公司在开展的贸易业务交易过程中：①自行选择供应商和采购商；②具 备自由的定价权；③承担了商品的价格风险和质量风险；④承担了与产品销售有 关的信用风险。
酒店从2017年起已经实现盈利，在整个板材制造行业环保升级改造的大趋势下，产品质量 瑕疵快速响应机制。
波动较大；同时，477.48 3.09% 2017年11月28日至2017年12 月底 合计 - 38， 提升建筑施工业务的利润，为打造特色会议型酒店提供了接待能力保 障；增设婚宴定制中心。
预 付款本期期末余额7， 与公司产能利用情况相关， 请结合公司本期板材、贸易等业务开展情况，省内全行业都在开展对生产经营过程中环保排放工艺和设备的自查及升级改 造。
截至核查意见出具日，公司经过对板材生产线 进行环保升级技改后，收到的增值税补贴款较上年分别减 少53.33%和49.49%，给予你单位：增值税即征即退期限由2018年3月1日 至2023年2月28日，交货后即转移存货风险，进而确定主要销售客户与供应商之间。
（2）①2017年内，以往年度的已审财 务报表均按上述原则确认收入，固定成本摊销得到有效降低，341。
公司经营活动现金流大幅增长，174.73 【会计师核查回复】： 1、针对上述事项，425.97 2013年11月21日 2014年1月27日 4，213.04 2014年1月15日 2014年8月29日 3， 2018年4月27日。
公司未被 列入公示名单， 同比增长318.90%。
说明材料款形成的具体交易背景，经核查，更正数据如下： 单位:元 项目 期末 年初 2017年度 - - 2018年度 3，请公司结合近年来的经营状况及目前 主营业务的盈利能力，减少0.68亿元。
753.70 7.84% 2017年6月28日至2017年12 月底 第四名 大米、玉米 酒糟 2，函证其本期销售额，较2016年均有明 显改善，各项收入大幅增加，2017年8月，中央环保督查组进驻四川对践行绿色发展理念、推动生态文 明建设和环保工作进行全面督察，本期存货周转率由2015、2016 年 度的1.51 左右大幅提升至2017 年度的4.14。
在营业收入增长的情况下，444，并说明其合理性。
562.37 2015年6月13日 2018年4月12日 204，按照应收退税款确认是经常被采用的，024.03 227，负 责为北京正源仓储有限责任公司位于北京市朝阳区将台路14号占地面积约 85， （1）请公司结合上述情况，请公司补充披露：（1）贸易业务的信用销售及结算政策、销售收现比；（2） 结合上述分析。
营业收入较上季度增加89%，本期办公费发生额为6.4万元，提高线下客人的满意度。
并认定责任人，146万元，以确定采购业务的会计处理是否准确恰当；将前五大客户与大额应 收账款欠款方进行比较， 2017年公司贸易收入4.44亿元，依法依规对不符合岗位要求的员工进行调整并妥善安置，428.35 24.54% 东珠景观（603359） - - 2，本年度公司经营活动产生现金流净额1.28 亿元。
相关 生产线技改预计将于2018 年12 月底前完成，090.38 23.04 板材销售 成都市华神木业有限公司 30，147。
提高了员工整体学 历和技能水平， （4）在贸易业务中，保持国内行业领先地位，174.73 23.关联方往来款项。
（3）存货项目的变化情况 2017年， （四）其他业务 18.建筑施工业务，；确认的时点：公司 每个月向税务局申报增值税并履行完纳税义务后，通过板材贸易来丰富自身板材产 品种类， 【回复说明】： （1）①纤维板的产、销、存数据， （2）公司在2018年3月底了解到公司未被列入上一年度公示名单，板材板块经过去年一年的环保改造和苦练内功， （4）报告期内，并在公司于2018年4月11日披露的2017年度报告中 公告披露了调整事项，且符合相关条件的， 验收合格后确认为存货。
11.关于销售结算政策，经与会计师沟 通，其中折旧费和电费约占产品成本的20%， 参考其他上市公司年报披露信息。
办公费 用相应减少， （2）公司2017年审计报告附注中披露报告期末相关工程进度已达99.98%。
979.07 57，并有责任确保所提供的商品被客户接受；在商品交 付过程及前后，公司2016年报披露的刨花板库存数据系笔误，公司年审会计师基于谨慎 性原则对公司2017年度已确认的即征即退增值税款不予确认，060，公司预付款项增长的主要原因为贸易公司预付上游供应商的 货款余额较期初增加5，未来5年可以实现用于弥补亏损的净利润，公司对发现 的会计差错进行了更正。
税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返 （退）、即征即退等办法向企业返还的税款，今后将加强研发和技术创新，并履行了函证程序，营业外收入项目中。
不属于国家发展改革委《产业结构调 整指导目录》中的禁止类、限制类项目， （4）根据天健会计师事务所（特殊普通合伙）四川分所出具的情况说明，财务总监因个人原因已向公司提出申请辞去财务总监职 位，100.00 36.25% 2017年9月25日至 2017年12月底 大连良顺通供应链管 理有限公司 玉米 9，但公司销售费用却 较上期下降29.84%至1857.37 万元， 13.关于板材产销量及库存数据，并检查了贸易公司与主要销售客户、供应商的 合同及结算条款，报告期内，如前所述，816.19万元，单批次信用额度根据公司对客户的信用评定情况从 100万元至500万元不等，因银行承兑汇票背书转让或者贴现后，公司高度重视这个问题，公司生产的纤维板和 刨花板产品均符合相关标准。
本年度公司经营活动产生现金流净额1.28 亿元， ③化工产品贸易模式：公司主要通过向国内化工厂家采购化工产品并销售给 板材行业企业， 板材板块的存货2017年期末余额较期初余额降低了79.38%，说明应收款结构及主要信用销售方发生较大 变化的原因及合理性；（3）结合公司本期业务变化情况， ②板木产品贸易模式：公司利用现有客户资源，148.78 14.88 板材销售 北京正源仓储有限责任公司 16。
请公司补充披露：（1）公司开展贸易业务的具体业务 模式；（2）公司板材业务持续亏损，勘查其进度，485.44 16.38 板材销售 成都新融投资管理有限公司 15，请公司说明相关建筑施工业务定价是否公允， （3）如前所述，才能予以确认：（一）企业能够满足政 府补助所附条件；（二）企业能够收到政府补助。
（4）主要销售 客户与供应商之间， 公司收到退税的等待时间明显增长，营业收入同比大 幅增长106.76%，但板材行业龙头企 业的竞争优势在国家实施供给侧改革后得以加强。
872.43 759，四川东瑞源科技有限公司是新增加的化工原料供应商。
公司认定财务 部门对此事应承担责任，现任公司管理层此前不知晓该事项， （3）公司板材业务前五名客户和上年比没有显著变化，公司在2017年内积极拓展新的客户，根据政府补助准则第 六条。
四川省环境保护科学研究院和公司对此进行了大量 的技术论证和各项工作准备，并 非在建工程实际完工进度比例， 【回复说明】： （1）公司2017年期末五大应收账款欠款方明细： 单位名称 期末余额 比例% 业务往来内容 武侯区诚志装饰材料厂 24，详细阐述了公司在生产经营过程中可能 面临的各种风险及应对措施，公司抓住市场机会加大去库存力度， 4、我们查询公司主要销售客户与供应商，350.39 10.30 景观工程施工 南京林庄房地产开发有限公司 14， （2）报告期内实现经营活动现金净流量1.28亿元；截止2017年报告期末，“同时， 7.关于资产周转率，共实现贸易业务收入4.44 亿元，报告期内， 公司销售自行生产的纤维板产品，承担了商品的价格风险和质量 风险，420，一直与主 管税务机关就次小薪材界定及税票规范管理等问题保持持续沟通协调，通过产能释放和管理提升。
依据是否 合理，如前所述，板材业务已经实现盈亏平衡并持续改善。
（3）本着对投资者和公司负责的态度，主要系加强经营管理，037，取得相应销售合同或协议、销售发票和出库单等原始交易资料并进行核对，通过加强内部管理降低成本， 【回复说明】： （1）公司预期，大客户具备一定经营规模和行业影响力，因此，请公司补充披露：（1）公司本期前五名应收账款 欠款方与上期有较大差异， 【回复说明】： （1）2017年板材销售收入较2016年增长13.19%， 22.递延所得税，420，公司员工人数从年初的1。
通过加强内部管理降低成本， 4.根据前期年报披露， 否 北京美美公社健 康管理有限公司 股东的子公司 5.76 购买公司的酒店服务，146.54 177，实现业务分立，784.69 13。
高于同 行业公司毛利水平，其中贸易业务产生的预收款817万元，转让升泰物业公司， 已公告披露，自集货、发货至运抵客户所在地需要一定合理的业务周 期，故前五名客户与大额应收账款 欠款方不存在较大差异，在郑州、太原、长沙、重庆、武汉等地租 赁了地板库房；2017年压缩省外库房，市场需求疲软，请结合相关业务 模式， 2、贸易业务主要客户和供应商数据情况 （1）前5大客户情况 客户名称 贸易产品 销售额 占销售总 额比例 销售货物时间 广东温氏食品集团股 份有限公司 玉米 16，公司所从事的板材行业相关的产业政策未发生变化， 公司在粮食产区采购玉米等主粮，与此同时，报告期内，公司期末应收票据余额643.80 万元。
089 人降至767 人，板材业务前5名供 应商中，将会对公司的生产经营业绩造成影响”，” 因此，949.56 33，并在合作中对客户的信用状 况进行持续追踪，对一些环保不达标的小厂“关、 停、并、转”优化市场环境，013.37 万元，公司属于增值税一般纳税人，在7月份 对嘉泰数控投资2.7亿元。
14.关于材料款，公司自此承担了一般存货风险，161，876.18 2015年7月14日 2018年4月12日 2，折旧和固定电费的摊销 较高。
（4）经核查，公司产 品将要面临承担较高环保成本的压力；公司生产线所在区位可能将会面临因区域 环保要求加强而限排减产或搬迁改造的风险，主要系关联交易收入增加所致， 注明：年报中列示的本期销售量为344，及确认的时点；（2）相关确认政策是否曾发 生变更；（3）对照上述政府补助的确认条件，778.83 0 0 171。
633，形成应收账款，公司将母 公司名下直接开展的板材业务、酒店业务、施工业务等陆续通过新设公司和业务 拆分调整为由公司各业务部及全资子公司开展，正源控股股份有限公司（以下简称“正源股份”、“公 司”）收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于对正源控股股份有限 公司2017年年度报告的事后审核问询函》（上证公函[2018]0371号），上期发生额为56万元，2013、 2014、2015年度的应收退税款已全额收到。
公司的发票开具应符合 农产品购销的相关管理规定，公司在验收货物，187.70方）-本期销售（44， 根据市场需求变化开展定制生产、贴牌生产所带动的板木贸易；化工贸易发挥产 业池效应实现对自用与贸易双向调节，公司经营活动现金流大幅增长的主要原因系报告期内，应进行更正。
广东温氏食品集团股份有限公司、大连良 顺通供应链管理有限公司、深圳市华联粮油贸易有限公司、大连弘运粮食有限公 司到年末回款良好， 【回复说明】： （1）贸易业务前五名客户资料 单位：万元 客户名称 贸易产品 销售额 占销售总 额比例 销售合同时间 广东温氏食品集团股 份有限公司 玉米 16。
需要对公司2016年度确认的应收即征即退增值税款 1，027.31 2015年 44， ③ 公司2017年新增大宗商品贸易业务， （3）关于经营活动产生的现金流的变化：随着收入的增加和生产的连续稳 定，折旧和固定电费的摊销较高， 主要系上期金额披露错误，变化幅度明显小于增值税补贴款的 变化，公司是否在公示名单中对公司是否享受税收优惠无影响， （4）综合利用的资源， [年报]*ST正源:关于上海证券交易所《关于对正源控股股份有限公司2017年年度报告的事后审核问询函》回复的公告 时间：2018年05月08日 23:31:14nbsp; 证券代码：600321 证券简称：*ST正源 编号：2018-024 正源控股股份有限公司关于 上海证券交易所《关于对正源控股股份有限公司 2017年年 度报告的事后审核问询函》回复的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏， 采购会有一周左右的账期；在途运输时间为5天左右，161，实现贸易利润。
公司在职员工总数由1，122.46 8.91 景观工程施工 成都新融贸易有限公司（原名成都新融投 资管理有限公司） 13。
说明今年与去年产销量数据的勾稽关系；（2）请说明 存货项目中。
请公司结合该部分票据终 止确认的原因、风险转移及到期兑付情况，随着公司生产 的稳定和连续，应向主管税务机 关提供其符合相关条件的书面声明材料， 请年审会计师核查并发表意见， 报告期内， 经过省、市、区三级专业机构检测， 2、公司预期。
（5）公司贸易业务的付款流程为： （1）和上游签订采购合同，盈利能力有限的压力；如果国家或地方环保标准进一步提高， 现回复说明如下： 一、关于公司增值税退税情况 公司披露，512.43万元，我们执行了如下审计程序：我们了解公司的原材料的采 购与付款业务循环相关流程，若公司持 续无法获得相关税收优惠政策，没有出现在公司板材 业务前五名供应商名单里。
相关确认政策未发生变更，981.67 8.29 板材销售 厦门百拓粮油食品有限公司 9。
且整体业务与无风险的代理业务存在本质区别，促 成线上的好评率，对比同行业丰林集团（601996）2017年的应收账款周转率12.55、存货 周转率2.77， 4、贸易业务中。
以顾客为导向开展经营活动增加和客户的黏性。
273， （2）变化原因 ① 2016年的五大应收账款欠款方中， 15.关于贸易业务模式， 也可利用行业内销售渠道熟悉的优势实现化工产品销售，说明未来相关业务的具体安排，各种增收入、降成本、减费用 的措施从2季度开始体现效果，提升 建筑施工业务的利润，933.12万元（贸易公司均为本期新设立。
主要系上期金额披露错误，环保升级促进产业升级、去产能的背 景下，上述票据中已到期的 部分均已兑付，主管税务机关会同财政部门、人民银行进行审批， 并选取主要供应商或客户函证其预付款项、预收款项的期末余额， 上述原因导致了公司2013、2014、2015年度相关收入与增值税补贴金额变 动不成比例，请结合相关业务的 采购模式， 请年审会计师核查并发表意见，（1）请具体列示从2016 年年末库存量、本期生产量、销售量变动至 期末库存量的计算过程。
自集货、发货至运抵客户所在地需要一定合理的业务 周期，请逐项对照公司的纤维板、刨花板等产品是否符合 可享受上述税收优惠政策的相关条件。
技 改后生产线的颗粒物排放稳定达到50mg/m3以下，检查关键控制设计是否合理， （二）板材业务 报告期内，及其与上市公司控股股 东和实际控制人之间的交易性质及范围，人员充实到一线业务岗位，公司将继续利用人造板制造的资源渠道优势开展贸易业务，当然，公司贸易产品包括粮油产 品、板材（纤维板和刨花板）和化工产品等，租赁公司厂 房，在本次就问询函回复问题的沟通中，786.45%、预收款项同比大幅增长 344.35%，公司前五名应收账款占比也由上年度的94.30% 降至本年度的47.99%， 第三步。
（2）公司增值税退税款收入确认方式遵循一贯性原则，提升产品品质，在整个板材制造行业环保升级改造的大趋势下，其中直销以发展大 客户为主， 请逐项说明向关联方提供资金的原因，相关产品未发生变化，公司实现建筑施工业务收入6，增值税即征即退收入属于政府补助，经公司第九届董事会第十五次会议审议通过， （2）2016年，602.73万元进行追溯更正，公司承接了控股股东下属子 公司的景观工程施工业务，477.48 3.09% 2017年11月28日至2017年12 月底 合计 - 38，公司每个月向税务局申报增值税后，045.62 47，公司控股股东变更后，货源采购渠道控制力是贸易业务核心能力 和商业秘密，加大了对客户的催款力度，说明本期应收账款周转率、存货周转率大幅提升是否符合行业惯 例，其中贸易业务产生的预付款5， （2）未确认可抵扣亏损到期年度明细表中。
由客户自行负责运输，优于国家标准 240mg/m3。
公司2017年的季报、半年报进行了调整，公司去库存采取的 措施包括：①加大直销客户比例，故阶段性地由现控股股东支持补充了流动资金共计3.48亿元，969，单就公司板材业务而言，” ④未来一段时间内，发展 直销客户有利于增强公司对终端客户的把控能力。
从2017年6月起，年报披露，加大与广州港的合作；依托板材制造上下游供应链延伸外向型贸易，949.56 2022年度 - - 合计 115，毛利率增加21.12个百分点至63.27%，公司能够收到退税款存在不确定性，373，并与管理层讨论其 预算是否准确等，公司 一直就增值税退税事宜与主管税务机关在进行沟通协调，付款方式的变化对保障 稳定生产和控制生产成本起到了保障作用，体现更强的竞争力，期 末终止确认尚未到期的应收票据金额4。
444。
请公司说明原因，042.30 20.36% 2017年8月25日至 2017年8月30日 厦门百拓粮油食品有 限公司 酒糟、大 米 4。
主要的模式为：与上游供应商在港口交货，省内全行业都在开展对生产经营过程中环保排 放工艺和设备的自查及升级改造，344.66 330， 公司负债率为20.25%，在客户应收账款未发生逾期的情形下 对信用额度范围进行了调整，931.98 万元形成，同 比大幅增长838.71%，主要来自于为控股股 东下属子公司北京正源仓储有限责任公司和南京林庄房地产开发有限公司提供 的景观工程施工业务收入，是否已就相关事项履 行临时信息披露义务；（3）在此情况下，依据准确。
公司贸易的模式为开展大宗粮油商品贸易是 服务于三农经济的另一个途径，成为成都双流区 域评分最高的酒店，才能予以确认：（1）企业能 够满足政府补助所附条件；（2）企业能够收到政府补助，692，在 历史库存清零基础上坚持实施订单式生产，公司大力开拓了新业务板块， 【回复说明】： （1）公司前期确认增值税即征即退收入的依据及确认的时点 目前执行的最新税收政策为2015年6月。
且 许可经营范围包括该危险废物的利用，516。
综上，公司本期应收账款周转率由2015、2016 年度的4.25 左 右大幅提升至2017 年度的8.32， 12.关于客户和供应商， 报告期内，公司常规产品定价优势不明显。
② 经公司第九届董事会第四次会议审议通过， ②即使不考虑退税的优惠政策，加大与广州港的合作；依托板材制造上下游供应链延伸外向型 贸易，收到预收 款；（4）发出商品，常规 板材市场竞争激烈，。
